国际碳中和背景下我国开征碳税的策略选择

 

欧洲。截至2021年4月，欧洲共有19个国家引入碳税。从引入时间上看，芬兰、荷兰自1990年开始征收碳税，卢森堡自2021年开始征收碳税。从征税的范围来看，各国碳税的征税行业包括工业、矿业、农业、航运等；碳税的征税对象逐步从一次能源产品，如煤、天然气，扩大到二次能源产品，如电力等。征收范围不同，导致碳税涵盖的辖区温室气体排放份额存在差异，其中，乌克兰份额最高，占比为71%；挪威、卢森堡紧随其后，分别为66%和65%；西班牙的碳税仅适用于氟化气体，占比为3%；拉脱维亚占比也为3%。从税率来看，瑞典征收的碳税税率最高，每吨碳排放116.33欧元（137美元），其次是瑞士和列支敦士登，每吨碳排放为85.76欧元（101美元），波兰碳税率最低，每吨碳排放为0.07欧元（0.08美元）。

 

亚洲。亚洲有三个国家实施碳税或准碳税，分别为日本、印度和新加坡。从引入时间上看，日本于2007年开始征收碳税，主要是针对二氧化碳排放征收的独立税种，2012年10月改名为全球气候变暖对策税；印度自2010年开始对煤炭征税；新加坡自2017年开始提议征收碳税，《碳定价法》于2018年3月20日通过并于2019年起实施。从征税的范围来看，日本对石油、煤炭和液化气等能源征税；印度不直接对碳排放征税，只对国内生产和进口的煤炭征税；新加坡则只针对大型排放者征收碳税。从税率来看，日本征收碳税初期的税率为2400日元/吨碳，2011年日本对碳税征收方式和税率进行改革，税率为289日元/吨二氧化碳排放量；印度最初设定为每吨煤50卢比（70美分），截至2020年，煤炭税为每吨400卢比（5.6美元/公吨）；新加坡每吨温室气体排放征收5新元（3.67美元）的税。

 

美洲。美洲局部或全面征收碳税的国家共有三个，分别是加拿大、美国和哥斯达黎加。从引入时间上看，加拿大魁北克省自2007年10月1日起开始征收碳税，其他省份也陆续开征碳税，联邦政府碳税从2019年起实行；美国碳税征收主要为地方行为，美国科罗拉多州的大学城圆石市自2006年11月开始征收碳税，2008年旧金山湾区九个县的湾区空气质量管理区通过了对企业征收碳税的决议；哥斯达黎加于1997年开征碳税。从征税的范围来看，加拿大主要针对汽油、煤炭、天然气征税；美国已开征碳税的地方主要针对自燃煤发电征税；哥斯达黎加对碳氢燃料征收碳税。从税率来看，加拿大魁北克省最初制定的税率约为3.5美元/吨二氧化碳排放量，2019年联邦碳税税率为20美元/吨二氧化碳排放量；美国圆石市实行住宅用户的税收为0.0049美元/kWh、商业用户为0.0009美元/kWh、工业用户为0.0003美元/kWh的征收标准，旧金山湾区九个县的税率为4.4美分/吨二氧化碳排放量；哥斯达黎加对碳氢燃料征收3.5%的碳税。

 

大洋洲及非洲。大洋洲及非洲有三个国家曾计划实施过碳税或正在实施碳税。从引入时间上看，2012年7月澳大利亚联邦政府出台了碳税，2014年7月废除立法，澳大利亚成为第一个废除碳税的国家，取而代之的是，政府设立了减排基金；新西兰于2005年初曾提出碳税，计划于2007年4月起生效，后因反对声强烈，于2005年12月被放弃；南非于2010年首次宣布了碳税，最终于2019年通过。从征税的范围来看，澳大利亚主要对500家电力、交通、工业和矿产企业消耗化石燃料征税；新西兰计划对国民排放二氧化碳或其他温室气体征收“碳排放”税；南非征税范围包括所有化石燃料。从税率来看，澳大利亚联邦政府税率为16.45美元/吨二氧化碳排放量；南非碳税税率为8.32美元/吨二氧化碳排放量。 内/容/来/自:中-国-碳-排-放*交…易-网-tan pai fang . com