完善碳排放权交易的税收管理

 

完善税收制度，赋能市场发展。碳排放权交易市场作为碳减排的重要手段，尚处于发展的初期阶段，相关税收处理规则尚未明确。建议以谋划新一轮财税体制改革为契机，在绿色税收体系中明确碳排放权交易相关税务处理规则。在综合考虑效率与公平、发展与安全、自由与秩序等前提下，通过规范文件、操作指引、司法判决等方式明确碳排放权征税主体、征收范围、征管方式，增强政策确定性，降低企业税法遵从成本，引导碳排放重点企业做好中长期碳减排的发展规划和合规管理，助力市场规范发展。

 

强化政策支持，护航产业转型。建议加大碳排放权交易税收优惠支持力度，形成多税种、多维度、多梯度的税收优惠“组合拳”，激励不同减排能力企业积极参与碳交易，引导高排放企业加强碳技术研发，盘活碳资产，降低碳排放。例如，允许风光电等再生能源企业对降碳设备加速折旧、一次性扣除，给予CCER交易免征、减征、定期减免等税收优惠。通过打造多税共治、多策组合的税收优惠制度，切实降低企业税负，为推进碳排放权交易市场的平稳运行、推动低碳产业结构调整、促进经济绿色发展提供有力的税收支持。

 

推进信息共享，促进协同共治。碳排放权交易管理涉及多个部门，建议强化税务部门、环保部门、碳排放权交易机构等多部门、跨部门协作协调，持续推进碳排放权交易数据互联互通、共享共治。加强申报数据与交易数据、开票数据、财务报表数据逻辑比对，提升对第三方涉税数据整合分析应用能力。提高对碳排放权交易的监管力度，及时发现碳排放权交易潜在的税收风险。

 

（作者单位：国家税务总局深圳市税务局）