什么是碳稽核以及碳稽核的作用和意义

　　碳稽核是碳会计的再监督，加强碳稽核，有助于碳会计不断完善。碳会计提供的碳排放信息的合理性、合法性、全面性、真实性，由碳稽核进行监督，并明确其环境经济责任，即保证碳信息的有效披露。在加强碳稽核内部监督的同时，还必须接受社会监督，使银行经营符合人类发展的需要。 本`文-内.容.来.自：中`国^碳`排*放*交^易^网 ta np ai fan g.com

　　碳金融的监管一、赤道银行的监管2007年，人民银行、银监会和环保总局联合宣布：中国正式实施绿色信贷政策，对不符合产业政策和环境违法的企业和项目进行信贷控制，以遏制高耗能、高污染行业的盲目扩张。几年来，中国政府在非行政性模式的干预下，出台了一系列绿色信贷监管政策。银监会颁布的《节能减排授信工作指导意见》吸纳了《赤道原则》的部分理念，提出了绿色融资的指引目录。2008年3月，环保部牵头翻译了赤道原则，以及国际金融公司的环保、安全和治理标准。

　　虽然从赤道原则的约束条件看，有先天监管不足的缺陷，造成签约金融机构(EPFI)故意忽略或违反原则的事件时有发生。但《世界发展》研究表明，采纳赤道原则的大型金融机构在企业社会责任(CSR)政策方面，比未采纳的金融机构要完善和优越得多，且采纳后所带来的新增成本能够及时吸收和消化，股东们对采纳赤道原则的银行未提出反对意见，且认为遵守赤道原则并不影响其股东价值。因此，采纳的金融机构通过向公众宣传自身的CSR政策，能获得良好的口碑和提升机构品牌价值，容易对冲和稀释由于采纳赤道原则而产生的运营成本。对我国上市的商业银行具有借鉴作用。

　　在贯彻执行赤道原则时，央行和银监会积极鼓励商业银行努力学习，并采纳相关的可持续融资的优惠政策。在监管政策的倡导下，近年来多家商业银行陆续展开了采纳赤道原则的可行性论证，在绿色监管与自愿遵守的新政策指导下，开拓以低碳产业为核心的高科技项目和投贷联合的创新金融，推动低碳产业的发展。2008年开始，环境保护部门相继会同人民银行、银监会签订了信息共享协议，为央行征信管理系统提供环保信息联网，商业银行通过网络搜寻，可及时了解企业违规情况，迅速采取拒绝或限制对污染企业的贷款，迫使违规企业转变生产方式，主动采取节能减排措施。由环保部和财政部联合起草的《关于加快推进排污权有偿使用和排污交易工作的指导意见》，为我国商业银行进行可衡量、可报告和可监测查询，采纳赤道原则和绿色信贷项目审查审批，制定完善的社会责任报告和环境评估报告，银行业公司治理结构转型和我国碳金融发展，为政府部门制定详细的社会责任监管制度等，奠定了基础。

　　二、行业协会的监管我国碳金市场发展期待碳金融行业协会的制度建设，弥补碳金融市场和政府职能之间存在的缺陷。在低碳金融转型过程中，金融监管权与政府公权力等自律和协调方面的缺陷，减缓了银行低碳化进程，减弱了社会责任和环境责任的转型力度，需要金融行业协会发挥自律和协调作用。因此，金融行业期待监管实体来协调和解决市场的功能缺陷问题。

　　易碳家碳金融行业协会作为社会自律性组织，介于政府与金融机构之间，承担部分政府职能和市场职能，在一定程度上弥补了市场和政府间的真空缺陷。通过服务、干预和协调等机制，发挥碳金融行业协会的自我修正作用。主要服务功能是：为政府监管部门提供碳金融信息。首先，行业协会组成人员具有间接融资、直接融资、碳权开发与投资、碳金融衍生市场等专业知识和实践的优势，更贴近市场，更能发挥公正性和权威性作用。因此，协会接受政府监管部门的委托，对银行业公司治理结构、碳金融产品开发、咨询服务、碳权衍生品交易等，以及成员是否贯彻银监会的指导原则开展调查。其次，协会对商业银行向社会公布的各种低碳信息、碳权价格、温室气体减排的指标等进行核查，发布客观公正的社会责任和环境评估等核查报告，以及制订统一的行业协会道德规范，由此约束银行从业人员的碳金职业行为。再次，我国碳金融制度缺失，碳会计制度缺乏，政府、企业和个人无法测算碳资源。若碳金融行业协会能够将市场主体之间、主体与政府之间的经济信息构成良性互动，资源相互共享，与中央金融决策机构联网传导和反馈，中央管理机构根据市场信息进行判断和决策，通过碳金融行业协会将国家政策迅速分解和落实，可以此体现准市场化管理模式。再有，政策制订和执行过程是政府对市场主体进行宏观调控和干预的过程，市场主体会通过各种机会与渠道来影响或阻挠宏观调控措施，国家政策通过市场的连续博弈，达到政府与市场主体之间利益的平衡，实现市场主体的利益最大化。而银行业碳金业务宏观调控，需要监管部门面对的众多被调控的银行，不仅增加了实施宏观调控的成本，也削弱了碳金融调控的效果，同时削弱了市场主体与政府沟通与博弈能力，不利于低碳经济金融行为和社会责任行为的公平，而碳金融行业协会能够弥补这一缺陷。一方面，政府能通过碳金融行业协会落实低碳经济金融政策，减少调控过程中所产生的成本。另一方面，有助于市场信息及时反馈至政府部门。碳金融行业协会能够帮助政府起草有关规划、计划、法规和政策，将金融机构、其他市场主体的意见和社会诉求，及时反映到政府决策层面。

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